Обзор событий
24 ноября - 28 ноября 2025 года: Налоговый арест – является залогом в силу закона и дает приоритет в банкротстве; Субсидиарная ответственность по обязательствам недействующих юрлиц: 18 позиций из нового обзора ВС; Можно ли взыскать разницу между договорной и рыночной ценами на дату итогового решения по делу.
Законодательство
Перечень документов вступит в силу с 1 декабря 2025 года. В нем обозначили:
Источник: Приказ Минюста России от 20.11.2025 N 296
- справку о том, что оборудование и ПО отвечают требованиям Минюста. В ней надо указать, как достигается этот эффект. Оформить справку можно по рекомендуемому образцу;
- копию выписки из технической документации на ПО. Вместо нее можно представить, например, копию договора об исключительной или простой лицензии. Он должен действовать на момент подачи заявления о включении юрлица в госреестр профессиональных коллекторских организаций либо направления уведомления о том, что у банка или МФО есть подходящее оборудование и ПО;
- копии паспортов либо сертификатов соответствия на оборудование с указанием спецификации.
Источник: Приказ Минюста России от 20.11.2025 N 296
Другие новости
Снижение порога для УСН и патента
Лимит выручки для упрощенной и патентной систем налогообложения будет снижаться поэтапно. Сейчас предприниматели могут работать на льготных режимах при годовом доходе до 60 млн руб. С 2026 года порог снизится до 20 млн руб., в 2027-м — до 15 млн руб., а в 2028-м — до 10 млн руб.
Проблема в том, что текущий порог по выручке, при котором можно не платить сложный в администрировании НДС, упадет сразу втрое. Микрокомпании с доходом выше 20 млн руб. будут платить НДС по ставке 5%. При этом предприниматели продолжат платить налог еще и по УСН: 6% — при объекте налогообложения «доходы», 15% — при «доходы минус расходы». В итоге получается оборотный налог 11%, который выше средней нагрузки крупных компаний.
Изначально законопроект предусматривал одномоментное падение до 10 млн руб. уже в следующем году. Переходный период стал уступкой (довольно слабой) бизнесу после критики.
Повышение НДС
Налоговая ставка НДС увеличится с 20 до 22%. Изменение коснется всех плательщиков этого налога.
Новые полномочия ФНС
Согласно поправкам, налоговым органам дали намного больше полномочий на стадии рассмотрения материалов проверки. Они получают доступ на территорию или в помещение налогоплательщика, могут производить осмотр или выемку при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля
Экстерриториальные налоговые проверки
Новый закон внедряет принцип экстерриториальности. Теперь камеральные проверки деклараций может проводить любая уполномоченная ФНС инспекция. Будет это не в каждом случае, а по необходимости. Документы и объяснения к такой проверке можно представлять в «родную» инспекцию, куда направляется сама отчетность.
Изменение затронет практически всех налогоплательщиков, включая организации и физических лиц, отмечает Билык. Главные риски для бизнеса в том, что исчезнет «человеческий фактор». Теперь проверять декларации будет не местная инспекция и не конкретный налоговый инспектор, который знаком с деятельностью компании по предыдущим проверкам, а обезличенный налоговый орган, возможно, из другого региона.
Позвонить инспектору и быстро что-то устно пояснить уже не получится — любое расхождение, скорее всего, приведет к формальному истребованию документов и пояснений, предупреждает Билык. При этом проверять декларации будут узкие специалисты, которые лучше находят ошибки, а значит, вырастет риск доначислений. Спорить и доказывать свою правоту тоже станет сложнее, так как все общение будет удаленным и строго формальным.
В связи с этим изменением также вводится экстерриториальное рассмотрение и апелляционных жалоб по результатам налоговых проверок, добавляет Пепеляев. Это означает, что их может рассматривать не налоговый орган, вышестоящий над проверявшей инспекцией, а иной. На первом этапе внедрения новшество коснется наиболее загруженных управлений ФНС по Москве и Санкт-Петербургу.
Ограниченное смягчение штрафов
Новая редакция НК серьезно ограничивает снижение налоговых штрафов при наличии смягчающих обстоятельств. Теперь штраф можно будет уменьшить не более чем в десять раз. Это радикально меняет текущую более гибкую практику, которая допускает значительное снижение штрафов, например в 32 или 64 раза.
Изменится и методика расчета. Закон гласит, что за каждое смягчающее обстоятельство штраф можно снизить в два раза, не раскрывая при этом методику расчета. Раньше налоговые органы часто применяли подход, при котором каждое последующее смягчающее обстоятельство уменьшало уже сниженную сумму штрафа в геометрической прогрессии.
Это изменение вступит в силу с 1 сентября 2026 года
Источник: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса, отдельные законодательные акты и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов)»
Лимит выручки для упрощенной и патентной систем налогообложения будет снижаться поэтапно. Сейчас предприниматели могут работать на льготных режимах при годовом доходе до 60 млн руб. С 2026 года порог снизится до 20 млн руб., в 2027-м — до 15 млн руб., а в 2028-м — до 10 млн руб.
Проблема в том, что текущий порог по выручке, при котором можно не платить сложный в администрировании НДС, упадет сразу втрое. Микрокомпании с доходом выше 20 млн руб. будут платить НДС по ставке 5%. При этом предприниматели продолжат платить налог еще и по УСН: 6% — при объекте налогообложения «доходы», 15% — при «доходы минус расходы». В итоге получается оборотный налог 11%, который выше средней нагрузки крупных компаний.
Изначально законопроект предусматривал одномоментное падение до 10 млн руб. уже в следующем году. Переходный период стал уступкой (довольно слабой) бизнесу после критики.
Повышение НДС
Налоговая ставка НДС увеличится с 20 до 22%. Изменение коснется всех плательщиков этого налога.
Новые полномочия ФНС
Согласно поправкам, налоговым органам дали намного больше полномочий на стадии рассмотрения материалов проверки. Они получают доступ на территорию или в помещение налогоплательщика, могут производить осмотр или выемку при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля
Экстерриториальные налоговые проверки
Новый закон внедряет принцип экстерриториальности. Теперь камеральные проверки деклараций может проводить любая уполномоченная ФНС инспекция. Будет это не в каждом случае, а по необходимости. Документы и объяснения к такой проверке можно представлять в «родную» инспекцию, куда направляется сама отчетность.
Изменение затронет практически всех налогоплательщиков, включая организации и физических лиц, отмечает Билык. Главные риски для бизнеса в том, что исчезнет «человеческий фактор». Теперь проверять декларации будет не местная инспекция и не конкретный налоговый инспектор, который знаком с деятельностью компании по предыдущим проверкам, а обезличенный налоговый орган, возможно, из другого региона.
Позвонить инспектору и быстро что-то устно пояснить уже не получится — любое расхождение, скорее всего, приведет к формальному истребованию документов и пояснений, предупреждает Билык. При этом проверять декларации будут узкие специалисты, которые лучше находят ошибки, а значит, вырастет риск доначислений. Спорить и доказывать свою правоту тоже станет сложнее, так как все общение будет удаленным и строго формальным.
В связи с этим изменением также вводится экстерриториальное рассмотрение и апелляционных жалоб по результатам налоговых проверок, добавляет Пепеляев. Это означает, что их может рассматривать не налоговый орган, вышестоящий над проверявшей инспекцией, а иной. На первом этапе внедрения новшество коснется наиболее загруженных управлений ФНС по Москве и Санкт-Петербургу.
Ограниченное смягчение штрафов
Новая редакция НК серьезно ограничивает снижение налоговых штрафов при наличии смягчающих обстоятельств. Теперь штраф можно будет уменьшить не более чем в десять раз. Это радикально меняет текущую более гибкую практику, которая допускает значительное снижение штрафов, например в 32 или 64 раза.
Изменится и методика расчета. Закон гласит, что за каждое смягчающее обстоятельство штраф можно снизить в два раза, не раскрывая при этом методику расчета. Раньше налоговые органы часто применяли подход, при котором каждое последующее смягчающее обстоятельство уменьшало уже сниженную сумму штрафа в геометрической прогрессии.
- Было: при штрафе 100 000 руб. и трех смягчающих обстоятельствах сумма уменьшалась последовательно: 100 000 / 2 = 50 000; 50 000 / 2 = 25 000; 25 000 / 2 = 12 500 руб.
- Стало: теперь ФНС предлагает применять простой расчет, где сумму штрафа делят на общее количество смягчающих обстоятельств. В той же ситуации штраф составит 100 000 / (2×3) = 100 000 / 6 = 16 700 руб.
Это изменение вступит в силу с 1 сентября 2026 года
Источник: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса, отдельные законодательные акты и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов)»
По вопросам сотрудничества свяжитесь с нами по телефону +7 495 649 66 28 или напишите письмо info@pblg.ru.