Обзор событий

Так, недавно ЦБ РФ опубликовал информацию о том, что ограничение на переводы средств будут действовать с 1 апреля по 30 сентября 2024 года включительно. Граждане РФ и физлица – нерезиденты из дружественных стран по-прежнему могут в течение месяца перевести за рубеж не более 1 млн долл. США (эквивалент в другой иностранной валюте).

Также банк отметил, что сохраняются лимиты на перечисления через системы денежных переводов – не более 10 тыс. долл. США за месяц.
Работающие в РФ физлица – нерезиденты как дружественных, так и недружественных стран могут перевести за рубеж средства в размере зарплаты.

Более того, сохраняется запрет на перевод средств за рубеж для не работающих в России физлиц - нерезидентов из недружественных стран, а также для юрлиц из таких государств. Ограничение не касается компаний, находящихся под контролем российских лиц.

Помимо этого, отмечается, что банки из недружественных государств могут переводить денежные средства в рублях через корреспондентские счета в российских кредитных организациях, если счета плательщика и получателя открыты в зарубежных банках.

Так, инспекция посчитала, что организация заключила договоры подряда с индивидуальными предпринимателями, чтобы занизить налог на прибыль. Фактически физлица работали по трудовым договорам.

ФНС указали на следующие злопотребления и нарушения компанией:
● все ИП зарегистрированы почти одновременно;
● Все работники получали прожиточный минимум;
● ИП открыли счета в одном банке, все применяют УСН, сотрудников в штате нет;
● основной заказчик – бывший работодатель;
● ИП не платили за связь, канцтовары, аренду и т.п.;
● с привлечением ИП цена услуг для основного заказчика не изменилась;
● IP-адреса ИП и организации одинаковые.

Тем самым, кассационный суд поддержал позицию налоговой и указал, что договоры с ИП фиктивные.

Однако расчет налоговых обязательств, произведенный инспекцией, не одобрил. Помимо этого, почти половину денежных средств со счетов ИП тратили на личные нужды. Налоговая инспекция не доказала, что средства вернули в организацию. Поэтому суд признал их зарплатой, которую также следовало учесть при налогообложении прибыли.

Важный документ:
Постановление АС Уральского округа от 04.03.2024 по делу N А50-18677/2022